Som småföretagare kör man ofta sin privata bil i tjänsten. För att slippa betala dessa resor ur egen ficka finns två viktiga ersättningsformer: milersättning och drivmedelsersättning. Här är en guide till hur de fungerar, vilka skatteregler som gäller och hur du gör rätt i praktiken.
1. Milersättning – skattefri ersättning för tjänstekörning
Milersättning är en skattefri schablonersättning som ditt företag kan betala ut när du använder din privata bil i tjänsten. Den ska täcka alla kostnader för att äga och köra bilen: bränsle, service, reparationer, skatt, försäkring och värdeminskning.
Skatteverkets nivåer 2025:
- 25 kr/mil för bensin- och dieselbil
- 12 kr/mil för elbil
Ersättningen gäller bara tjänstemil, alltså resor som är nödvändiga för verksamheten, till exempel kundbesök, transporter eller inköp. Resor mellan hemmet och ordinarie arbetsplats räknas normalt som privata och ger ingen skattefri ersättning.
💡 Tips: För att ersättningen ska vara skattefri måste du föra körjournal med:
- datum och syfte med resan
- mätarställning före och efter
- antal körda mil i tjänsten
Journalen är ditt bevis om Skatteverket frågar.
2. Drivmedelsersättning – när företaget betalar bränslet
Drivmedelsersättning används om företaget betalar bränslet direkt, till exempel med företagskort eller bensinkort.
I detta fall gäller andra regler beroende på vem som äger bilen:
Om bilen ägs privat
Om företaget betalar bränslet för en privatägd bil kan du inte samtidigt ta ut skattefri milersättning. Skatteverkets schablon ersätter redan bränslekostnaden.
Vill företaget ändå stå för bränslet måste:
- värdet av bränslet beskattas som lön eller förmån, eller
- du avstå från milersättning.
Om bilen ägs av företaget (förmånsbil)
Har du en företagsägd bil som du använder privat (förmånsbil) gäller särskilda regler:
- Företaget betalar normalt allt bränsle.
- Om du kör privat måste du förmånsbeskattas för det bränsle som används privat, enligt Skatteverkets så kallade bränsleförmån.
- Kör du i tjänsten kan företaget få avdrag för bränslet utan att det blir någon extra skatt.
3. Skillnaden mellan milersättning och drivmedelsersättning
| Milersättning | Drivmedelsersättning | |
|---|---|---|
| Vem äger bilen | Privat | Företaget (förmånsbil) eller privat bil där företaget betalar bränsle |
| Vad ersätts | Alla bilkostnader inkl. bränsle | Endast bränslet |
| Skatt | Skattefri upp till schablon | Bränsleförmån beskattas om privat körning |
| Körjournal krävs | Ja | Ja (för att skilja på privat och tjänst) |
4. Vanliga frågor
Kan jag ta både milersättning och få bränslet betalt av företaget?
Nej, inte skattefritt. Då dubbelräknas bränslekostnaden och det blir en skattepliktig förmån.
Får jag högre milersättning för elbil?
Nej – den är lägre. Skattefri schablon 2025 är 12 kr/mil för elbil, eftersom driftskostnaden är lägre.
Gäller milersättningen för resor till och från jobbet?
Normalt inte. Resor till ordinarie arbetsplats räknas som privata.
5. Praktiska råd till småföretagare
- Bestäm modell: Antingen betalar du själv alla kostnader och tar milersättning, eller så låter du företaget stå för bränslet och hanterar beskattning för bränsleförmån.
- Förd körjournal: Detta är ditt viktigaste underlag för att visa vilka resor som är tjänsteresor.
- Jämför alternativen: Kör du väldigt mycket i tjänsten kan det vara mer lönsamt att låta företaget äga bilen som tjänstebil i stället.
Sammanfattning
- Milersättning är skattefri schablon som täcker både bränsle och bilens övriga kostnader när du kör privatägd bil i tjänsten.
- Drivmedelsersättning gäller när företaget betalar bränslet, men då måste du ta hänsyn till regler för bränsleförmån eller avstå från milersättning.
💡 Råd: Välj det upplägg som passar din körning och företagets ekonomi bäst – och se till att alltid ha en korrekt körjournal. Det är den som skyddar dig vid en eventuell skatterevision.
