Många egenföretagare använder sin privata bil för tjänsteresor och får skattefri milersättning från företaget. En vanlig fråga är då: Kan jag tanka bilen på företagets bensinkort eller kreditkort och sedan ändå ta ut milersättning?
Det korta svaret är nej, inte utan att det får skattemässiga konsekvenser. Här går vi igenom varför – och vilka alternativ som är korrekta.
Varför det inte fungerar att både tanka på företagets kort och ta milersättning
Den skattefria milersättningen från Skatteverket (2025: 25 kr/mil för bensin- och dieselbil, 12 kr/mil för elbil) är en schablon som ska täcka:
- bränsle
- slitage och service
- skatt, försäkring och värdeminskning
Om företaget betalar bränslet direkt och du dessutom tar ut full milersättning, får du i praktiken dubbel ersättning för bränslet. Det betraktas då som en skattepliktig förmån.
Konsekvenser:
- Du ska förmånsbeskattas för det bränsle som företaget betalar.
- Företaget måste betala arbetsgivaravgifter på det belopp som betraktas som förmån.
Effekten blir densamma som om företaget hade betalat ut motsvarande belopp som lön.
Så kan du göra i stället
Det finns två lagliga sätt att hantera bränslekostnaden:
- Företaget betalar bränslet – men ingen milersättning
Då bokförs bränsleköpen som en kostnad i företaget. Du får inte ta ut den skattefria schablonersättningen, eftersom den redan inkluderar bränslekostnaden. - Du betalar bränslet privat – och tar ut milersättning
Detta är det vanligaste och enklaste upplägget. Du betalar alla bilkostnader privat och tar ut skattefri milersättning för de mil du kör i tjänsten. Milersättningen ersätter bränslet och övrigt slitage.
Vill du ha högre ersättning än schablonen kan företaget betala mer, men den del som överstiger Skatteverkets nivå beskattas då som lön.
Tips om körjournal
Oavsett modell är det viktigt att föra körjournal där du noterar:
- datum och resans syfte
- mätarställning före och efter
- körda mil i tjänsten
Körjournalen är underlag för att visa att tjänstemilen är korrekta och att milersättningen är skattefri.
Sammanfattning
Du kan inte både tanka din privata bil på företagets kort och samtidigt ta ut full skattefri milersättning – då blir bränslet en skattepliktig förmån.
Antingen:
- betalar företaget bränslet och du avstår milersättning, eller
- du betalar bränslet själv och tar ut skattefri milersättning.
💡 Råd: Välj det upplägg som är enklast att administrera och som stämmer med hur mycket du faktiskt kör i tjänsten. För de flesta är milersättning mot egen bränslebetalning den smidigaste lösningen.
